Az adótervezés fogalmát sokan összetévesztik az adóelkerüléssel. Holott a különbség alapvető: az adótervezés a hatályos jogszabályok által biztosított lehetőségek tudatos kihasználása, míg az adóelkerülés törvénytelen magatartás. Magyarországon az adórendszer számos eszközt kínál a törvényes adóteher csökkentésére.
Mit jelent a személyi szintű adótervezés?
Munkavállalóként az adótervezés mindenekelőtt azt jelenti, hogy a bevallásban minden jogosult kedvezményt és levonható tételt figyelembe vesz a dolgozó. A NAV eSZJA rendszere előre kitölti a rendelkezésre álló adatokat, de nem tudja automatikusan alkalmazni az összes lehetséges kedvezményt — ezek egy részét az adózónak magának kell feltüntetnie.
Igénybe vehető kedvezmények munkavállalóknak
- Személyi kedvezmény: Súlyos fogyatékossággal élők és rehabilitációs járadékban részesülők vehetik igénybe, mértéke a minimálbér egyharmada havonta.
- Első házasok kedvezménye: Legfeljebb 24 hónapon át érvényesíthető az első házasságkötés évétől, havi 5 000 forint adókedvezmény formájában.
- Négy- vagy többgyermekes anyák kedvezménye (NÉTAK): Négy vagy több gyermeket nevelő anyák élethosszig tartó szja-mentességet élveznek.
- 25 év alattiak kedvezménye: 25 éves kor betöltéséig az összevont adóalap egy bizonyos határig adómentes.
- 30 év alatti anyák kedvezménye: 2023-tól érvényes, a 30 éves kort be nem töltött anyák szja-kedvezményt vehetnek igénybe az első gyermek születése után.
Fontos tudnivaló
A kedvezmények igénybevételéhez szükséges, hogy a munkáltató az adóelőleg-nyilatkozaton szerepeltesse azokat, vagy az éves bevallásban utólag érvényesítse az adózó. A NAV tájékoztató anyagai részletesen leírják az egyes feltételeket.
Vállalkozók adótervezési lehetőségei
Egyéni vállalkozók számára több adózási forma közül lehet választani, és a helyes forma megválasztása önmagában is jelentős adómegtakarítást eredményezhet.
Adózási formák összehasonlítása
| Adózási forma | Jellemzők | Kinek ajánlott |
|---|---|---|
| KATA (2022 előtti forma már megszűnt) | Egyszerűsített, átalány jellegű, de 2022-ben alapvetően átalakult | Csak főfoglalkozású egyéni vállalkozóknak, meghatározott feltételekkel |
| Átalányadózás | Bevétel meghatározott százaléka az adóalap, ágazattól függően | Kisebb bevételű egyéni vállalkozóknak |
| Vállalkozói jövedelemadó | Tényleges nyereség utáni adó, részletes könyvelés szükséges | Nagyobb bevételű, több kiadással rendelkező vállalkozóknak |
| Kft. + bér kombináció | Társasági adó (9%) + osztalékadó vs. bér + szocho | Magasabb bevételű vállalkozásoknak, körültekintő tervezéssel |
Lakáscélú kedvezmények
Magyarországon több lakáscélú adókedvezmény is elérhető:
- Lakáshitel törlesztés után igényelhető szja-visszatérítés: Az éves bevallásban igényelhető vissza a törlesztőrészletben szereplő tőketörlesztés után fizetett szja bizonyos hányada, meghatározott feltételekkel.
- CSOK Plusz: Gyermeket nevelő vagy vállaló párokat célzó, kamatmentes hitellel kombinált program; részletei a Magyar Állam aktuális tájékoztatóiban elérhetők.
Az adótervezés nem egyszeri feladat, hanem folyamat. Az élethelyzet változásával — munkahely-váltás, házasságkötés, gyermek születése, lakásvásárlás — az alkalmazható kedvezmények köre is megváltozhat.
Mikor érdemes adótanácsadóhoz fordulni?
Bizonyos élethelyzetekben az önálló adótervezés kockázatos lehet, és célszerű szakember bevonása:
- Külföldi jövedelmek esetén (kettős adóztatás elkerülése)
- Ingatlan eladásakor (értéknövekedési adó kiszámítása)
- Vállalkozás alapításakor és adózási forma megválasztásakor
- Örökség vagy nagyobb pénzügyi tranzakció esetén
A NAV honlapján és az Magyarország.hu portálon részletes tájékoztatók és kalkulátorok segítik az eligazodást.