Magyarországon minden természetes személy köteles éves szja-bevallást benyújtani, amennyiben az adóévben jövedelme keletkezett. A bevallás határideje május 20. A NAV eSZJA rendszere leegyszerűsíti a folyamatot, de az adózónak néhány lépést maga is el kell végeznie.
Mikor kötelező a bevallás?
Az szja-bevallás kötelező, ha az adóévben:
- munkaviszonyból, egyéb jogviszonyból jövedelem keletkezett,
- vállalkozói tevékenységből bevétel folyt be,
- ingatlan értékesítéséből jövedelem keletkezett,
- befektetésekből (kamat, osztalék, árfolyamnyereség) jövedelem volt,
- vagy bármilyen más adóköteles jövedelem keletkezett.
Az egyetlen munkáltatótól kapott bér esetén is ajánlott a bevallás benyújtása, különösen ha adókedvezményeket kíván érvényesíteni az adózó.
Az eSZJA rendszer
A NAV eSZJA rendszere az adóév végén előre kitölti a bevallást az adóhatóság által ismert adatokkal:
- munkáltatói kifizetések (M30 igazolás alapján),
- egészségpénztári befizetések,
- önkéntes nyugdíjpénztári befizetések,
- lakáshitel-törlesztés adatai (ha a pénzintézet adatot szolgáltat).
Az előre kitöltött bevallás
Az előre kitöltött bevallás elfogadásával az adózó felelősséget vállal a benne szereplő adatokért. Érdemes minden sort ellenőrizni, mielőtt aláírja és benyújtja azt.
Lépésről lépésre: hogyan nyújtsa be a bevallást?
1. lépés — Bejelentkezés
Az eSZJA rendszer elérhető a NAV elektronikus ügyintézési felületén. Bejelentkezés Ügyfélkapu, Ügyfélkapu+ vagy eSzemélyi igazolvány segítségével lehetséges. Az Ügyfélkapu regisztráció bármelyik kormányablakban, személyesen elvégezhető.
2. lépés — A bevallás megnyitása
Az eSZJA rendszerbe belépve az előre kitöltött bevallás automatikusan megjelenik. A bevallás letölthető, kinyomtatható, de elektronikusan is beadható.
3. lépés — Ellenőrzés és kiegészítés
Az előre kitöltött adatokat ellenőrizni kell. Különösen figyeljen az alábbiakra:
- Minden munkáltatóitól kapott jövedelem szerepel-e?
- Esetleges ingatlaneladásból, bérbeadásból vagy befektetésből keletkezett jövedelmek nem szerepelnek automatikusan — ezeket manuálisan kell hozzáadni.
- Az összes igénybe venni kívánt kedvezmény (személyi kedvezmény, első házasok kedvezménye, gyermekek utáni kedvezmény) szerepel-e?
4. lépés — Benyújtás
A bevallást elektronikusan, az eSZJA felületen lehet aláírni és beadni. A visszaigazolás azonnal megjelenik. Határidő: május 20.
Ha az adóvisszatérítés összege pozitív, a NAV az összeg kiutalásáról a bevallás benyújtását követő 30 napon belül gondoskodik. A kiutalás bankszámlára érkező átutalás formájában történik.
Gyakori hibák, amelyeket érdemes elkerülni
| Hiba | Következmény |
|---|---|
| Nem tünteti fel az összes jövedelemforrást | Adóhiány, pótlék, bírság |
| Kedvezményeket nem érvényesít | Feleslegesen magasabb adóterhelés |
| Késedelmes beadás (május 20. után) | Késedelmi pótlék kiszabható |
| Téves bankszámlaszám megadása | Visszatérítés elmaradása, korrekció szükséges |
Ingatlan bérbeadásból vagy értékesítésből keletkező jövedelem
Ezek a jövedelemtípusok nem kerülnek automatikusan a NAV adatbázisába. Az ingatlan bérbeadásból keletkező jövedelmet az adózónak maga kell feltüntetnie, és az szja mértéke erre is 15%. Az ingatlan értékesítésekor keletkező jövedelem (az értékesítési ár és a szerzési ár különbsége, csökkentve az igazolt költségekkel) szintén adóköteles lehet, de bizonyos évek elteltével az adóterhelés mérséklődik.
Részletes útmutatók elérhetők a NAV szja-tájékoztatói között.